zakendoen buiten de eu zo bereken je de btw

Zakendoen buiten de EU: zo bereken je de btw

Doe jij zaken met niet-EU landen? Of ga je dat in de toekomst doen? In dit blog leggen we je alles uit over de btw. Je hebt namelijk te maken met de btw-regels in Nederland én met die van het niet EU-land. 

Wil je meer lezen over de btw? In deze blogs lees je hoe je de btw berekent als je binnen Nederland zakendoet en als je binnen de EU zakendoet.

Wat zijn niet EU-landen

Niet-EU landen zijn alle landen buiten de EU. Hierbij zitten ook landen die onder ‘Schengen’ vallen, zoals Liechtenstein, Zwitserland, IJsland en Noorwegen. Daarnaast horen hierbij ook landen die bezig zijn om lid te worden. Dit zijn Turkije, Montenegro, Noord-Macedonië, Servië en Albanië.

Dit is de volledige lijst met EU-landen. Alle landen die niet op die lijst voorkomen, kun je dus als niet-EU land beschouwen.

Hoe werkt het

Als je zaken doet met niet-EU landen heb je te maken met de Nederlandse btw-regels én met de btw-regels van dat andere land. In dit blog leggen we je alles uit over de regels bij diensten die je levert of afneemt. In een volgend blog komen goederen aan bod.

Dienstverlening aan of uit niet-EU landen

Er gelden verschillende regels voor:

  • ‘Gewone’ dienstverlening,
  • Digitale diensten, zoals telecommunicatie, omroep- en elektronische diensten,
  • Personenvervoer,
  • Financiële diensten,
  • Evenementen, en
  • Onroerende zaken. 

Digitale diensten leveren aan niet-EU landen (particulieren én ondernemers)

Digitale diensten zijn belast in het land waar jouw klant woont of is gevestigd. Het maakt daarbij niet uit of die klant een particulier is of een bedrijf. Dit zou inhouden dat je jouw bedrijf moet registreren in ieder land waar jouw klant zit. Dat is gelukkig niet het geval. Er is een One-stop-shop regeling (MOSS) zodat je de btw die je aan particulieren in een ander niet-EU land levert, maar in één land hoeft aan te geven.

Lever je digitale diensten aan een andere ondernemer, dan is de btw verlegd naar jouw klant. Die moet in zijn eigen land de btw aangeven. Op jouw factuur noteer je dan ‘btw verlegd’. Je moet ook het btw identificatienummer van jouw klant op de factuur vermelden. Controleer of het btw-nummer van jouw klant juist is. Is dat niet juist, dan kan je een naheffingsaanslag krijgen. Het btw-nummer controleer je op de site van de Europese Commissie. Daarnaast geef je dit aan in jouw btw-aangifte onder het kopje ‘intracommunautaire prestaties’. 

Let op: Valt de digitale dienst in het land van jouw klant onder een vrijstelling of onder het 0% -tarief? Geef dit dan aan op jouw factuur. Je hoeft dit dan niet meer in jouw aangifte op te geven.

Overige diensten leveren in of aan niet-EU landen aan een particulier

Vervoer, catering, onroerende zaken

Als je een van deze diensten levert aan een particulier:

  • Verhuur vervoermiddelen
  • Personen- of goederenvervoer
  • Restaurant- of cateringdiensten
  • Alle diensten die te maken hebben met cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs
  • Werkzaamheden aan roerende goederen
  • Bemiddeling in naam of voor rekening van derden
  • Dienstverlening op het gebied van onroerende zaken
  • Activiteiten die met goederenvervoer samenhangen

Dan kan je op de website van de Belastingdienst een vragenformulier vinden. Met dit formulier kom je erachter hoe je in jouw geval moet handelen.  

Reclame, advies, financiële diensten

Of als je een van onderstaande diensten verleent (lijst is niet uitputtend):

  • Overdragen, verlenen auteursrechten, licenties
  • Reclamediensten
  • Adviesdiensten, advocaten, accountants, ingenieurs
  • Gegevensverwerking en informatieverschaffing
  • Financiële diensten, zoals bancaire diensten

Dan is jouw dienstverlening belast in het land van jouw klant. De wetgeving van dat land geldt. Zo moet je handelen:

  • Jij stuurt een factuur zonder Nederlandse btw. 
  • Je hoeft deze levering niet op te geven in de btw-aangifte, ook niet in de opgave intracommunautaire prestaties. 
  • Je vraagt de Belastingdienst in dat andere land of en hoe je daar aangifte moet doen.

Overige diensten

Als je andere diensten levert dan bovenstaande, dan is jouw dienst belast in jouw eigen land. Je vermeldt de btw op jouw factuur.

Overige diensten leveren in of aan niet-EU landen aan een ondernemer

Vervoer, catering, onroerende zaken

Als je een van deze diensten levert aan een ondernemer:

  • Verhuur vervoermiddelen voor korte perioden
  • Personenvervoer
  • Restaurant- of cateringdiensten
  • Alle diensten die te maken hebben met het verlenen van toegang tot evenementen op het gebied van cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs
  • Dienstverlening op het gebied van onroerende zaken

Dan is jouw dienstverlening belast in het land waar jouw dienstverlening plaatsvindt. Dus waar je die cateringservices verleent of het personenvervoer realiseert. De wetgeving van dat land geldt.

Zo moet je handelen:

  • Jij stuurt een factuur zonder Nederlandse btw. 
  • Je hoeft deze levering niet op te geven in de btw-aangifte, ook niet in de opgave intracommunautaire prestaties. 
  • Je vraagt de Belastingdienst in dat andere land of en hoe je daar aangifte moet doen.

Overige diensten

Als je andere diensten levert dan bovenstaande, dan is jouw dienst belast in het land van jouw klant. Dat hoeft dus niet hetzelfde land te zijn als waar jij jouw diensten levert. Zo moet je handelen:

  • Jij stuurt een factuur zonder Nederlandse btw. 
  • Je hoeft deze levering niet op te geven in de btw-aangifte, ook niet in de opgave intracommunautaire prestaties. 
  • Je vraagt de Belastingdienst in dat andere land of en hoe je daar aangifte moet doen.

Diensten afnemen uit een niet-EU land

Vervoer, catering, onroerende zaken

Neem jij als ondernemer diensten af zoals:

  • Diensten op het gebied van onroerende zaken
  • Diensten op het gebied van het verlenen van toegang tot allerlei evenementen
  • Verhuur van vervoersmiddelen voor korte periodes
  • Personenvervoer 
  • Restaurant- of cateringdiensten

Dan wordt de btw afhankelijk van het land waar het onroerend goed staat, de verhuur plaatsvindt of de dienstverlening wordt verricht. Is dat Nederland, dan wordt de btw vaak ‘verlegd’ naar jou. Je krijgt dan een factuur zonder btw. Jij berekent zelf de btw en geeft die btw op in de aangifte en tevens als voorbelasting. In feite betaal je dus niets. Als je ervan uitgaat dat je recht hebt op aftrek van btw. 

Je kunt op de website van de Belastingdienst een vragenformulier vinden. Met dit formulier kom je erachter hoe je in jouw geval moet handelen.

Overige diensten

Als je andere diensten afneemt dan bovenstaande, dan is die dienst belast in ons eigen land. De btw is ‘verlegd’. Je krijgt een factuur zonder btw. Jij berekent zelf de btw en geeft die btw op in de aangifte en tevens als voorbelasting. In feite betaal je dus niets. Ervan uitgaande dat je recht hebt op aftrek van btw.

Heb je hulp nodig bij je belastingaangifte?

Vraag vrijblijvend advies

Voeg een reactie toe

Gratis e-book: Hoe start ik mijn eigen onderneming?
30 pagina's vol handige tips voor starters én MKB-ondernemers die al op weg zijn.*
Bedankt voor het aanvragen. Binnen 1 werkdag ontvang je het e-book in je inbox!
*Maandelijks ontvang je daarnaast onze nieuwsbrief met de laatste ontwikkelingen op financieel, fiscaal en personeel gebied. Natuurlijk word je e-mailadres nooit gedeeld met derden.
Weet je zeker dat je het gratis e-book niet wilt ontvangen?
×
×
WordPress Popup Plugin
Inhoud winkelmand
There are no products in the cart!
Total
0,00
Continue Shopping
0